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企业风险咨询机构之风险控制
- 2018-01-26 -

目前企业内控方面存在的主要问题:

一、目前企业风险咨询机构对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向

(1)集团企业在战略发生重大调整的时候,容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性,忽视了控制体系和方式的跟进和强化;

(2)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式,而面对新经济形式挑战,准备不足,难以接受大的、根本性改变;

(3)内控管理是企业财务部门的事,而事实是,在没有其他职能部门密切配合的情况下,财务部门无法建立,并组织实施企业完整的内部控制体系。

二、公司法人治理结构不完善,董事会职能没有充分发挥

    董事长兼总经理,董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重,造成董事会与经营班子之间权责不清,相互无制衡。有的董事长大权独揽一竿子插到底,集控制、执行和监督权于一身,几乎无所不管,其结果导致:

(1)企业经营决策、重要人事安排随意性大,制度朝令夕改;

(2)授权管理不清晰,裁判员与运动员混淆,企业中、高层管理人员无所适从; 

(3)企业办事程序经常由一个人操纵,部门之间的正常协调、配合被打乱,必然带来部门间职责不明确。

三、内控制度方面存在问题

(1)文字描叙的较多,清晰的流程图和配套表单较少,缺乏完善的流程保障

    一套完整的制度应包括文字性制度文件、工作流程图和流程说明、相关凭证等三部分内容。工作流程图作为制度体系的重要组成部分,可以直观、清晰地了解业务程序、涉及部门和人员、以及相关责任和配套制度。在流程图的绘制过程中,能及时发现内部控制中的风险点和不足,从而达到改进和控制的目的。

(2)救火式的较多,缺乏系统性和完整性

    企业运营过程中某个环节出现了问题,就相应地出台一个制度来规范:如今天发现应收账款多了,就制订一个财务叫停制度;明天发现库房管理有问题,就出一个发货监管规定等等;无论在内容和形式上,都缺乏统一性、系统性和完整性,对可能发生的风险考虑不足。  

(3)政出多门,相互矛盾

    比如非生产性固定资产管理,没有严格施行统一的原则,总裁办公室、信息管理部、运营管理部、投资项目部都有管理权,而申报、审批流程、使用控制及日常管理又都不一样,存在重叠或矛盾现象,导致管理上失控。

(4)制度执行不利,是目前企业存在较普遍的现象

其原因大致有三:

①制度本身脱离实际情况,随着企业形式的变化,制度没有适时跟进、修改和完善,从而使制度失去可操作性;

②缺乏保证制度执行的机制,内控制度执行情况没有严格地监督、检查,以及奖罚措施,使制度丧失了严肃性;

③是企业核心领导人,特别是民营企业领导人,带头违反和破坏制度,或这种现象又得不到有效制约,使制度最终流于形式。

四、没有统一的信息管理系统,信息失真

    在信息资源管理上,一方面没有统一,比如销售收入的指标从营销、财务、统计等口径报出的都不一样;另一方面过分依赖业务员,使企业的资源掌握在个人手中,极易造成企业对业务失去控制。

五、审计监督机制和职能不健全

    目前很多企业都设立了审计部门,但是很多又隶属于财务部负责人,在内部控制的形式上就缺乏应有的独立性;另外,在内审的职能上,很多企业还在重复审核会计账目等外部会计事务所的工作,没有真正发挥评价、监督内部风险控制体系的职能和作用


    内部风险控制管理是企业为实现经营目标,保证资产安全,有效防范各种舞弊活动,将风险降低至合理范围而制定的各项政策与程序。

    围绕财务管理核心,建立、健全企业风险管理控制体系也越来越受到国内企业的重视,对这方面的管理咨询需求也日趋增加。作为第三方,应充分发挥咨询优势,帮助企业充分认识和分析风险控制的薄弱环节,并共同探讨和提出相应的解决、实施方案。


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